Strict Standards: Only variables should be passed by reference in /home/rivanov/iliaa.com/docs/wp-includes/pomo/mo.php on line 184

Strict Standards: Only variables should be passed by reference in /home/rivanov/iliaa.com/docs/wp-includes/pomo/mo.php on line 184

Strict Standards: Only variables should be passed by reference in /home/rivanov/iliaa.com/docs/wp-includes/pomo/mo.php on line 184
Бизнес Сообщество » Пенсионное страхование или пенсионное обеспечение?

28/10/2010

Версия для печати Версия для печати

Пенсионное страхование или пенсионное обеспечение?

avatarАлександр Лельчук

Статья посвящена важному вопросу развития пенсионной системы – ее институциональному обеспечению.

В системе накопительного пенсионного страхования/обеспечения существенную роль играют два института: негосударственные пенсионные фонды (далее НПФ) и компании по страхованию жизни (далее страховщики). В соответствии с принятой в РФ терминологией, страховщики занимаются пенсионным страхованием, а НПФ -пенсионным обеспечением. На первый взгляд различие чисто терминологическое. Анализ мирового опыта показывает, однако, что во многих странах существует ярко выраженная специализация. В данной статье автор показывает, что с точки зрения управления рисками в России также имеет смысл разделить области деятельности страховщиков и НПФ.

В статье рассмотрены также вопросы налогообложения и взносов во внебюджетные фонды, связанные с пенсионным обеспечением/страхованием, и выявлены вопросы, требующие дальнейшей доработки. Тематика данной статьи тесно связана с предложениями Гильдии актуариев по развитию добровольного пенсионного страхования/обеспечения в Российской Федерации»1

1. Пенсионное страхование

В качестве одного из видов страхования пенсионное страхование фигурирует в статье 32.9. «Классификация видов страхования» Закона об организации страхового дела в Российской Федерации, однако определение пенсионного страхования в законодательных и регулирующих документах отсутствует.

Указанные в статье 255 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) условия отнесения страховых взносов нарасходы наоплату труда:

  • страховое обеспечение выплачивается при наступлении у застрахованного лица пенсионных оснований, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой пенсии, и
  • пенсия выплачивается пожизненно,

определением пенсионного страхования, разумеется, не являются.

В отсутствие формального определения под пенсионным страхованием обычно подразумевается страхование аннуитетов. При этом, за неимением других определений, как правило, используется приведенное выше определение статьи 255.

Существует два основных варианта страхования пожизненных пенсий:

  • немедленные аннуитеты, выплата которых начинается сразу после уплаты единовременного страхового взноса. Например, страховщик гарантирует выплату ежемесячной пожизненной пенсии в размере, скажем 1000 руб., при условии единовременной уплаты страхового взноса в размер 80 тыс. руб.
  • отложенные аннуитеты, выплата которых начинается через несколько лет после заключения договора страхования. Срок ожидания может быть достаточно долгим – 20, 30 и более лет, -а может быть и коротким, скажем 1-2 года. Отложенные аннуитеты могут оплачиваться единовременным взносом или регулярными страховыми взносами. Например, по достижении указанного в полисе (пенсионного) возраста страховщик гарантирует выплату пожизненной ежемесячной пенсии в размере, скажем 1000 руб., при условии уплаты ежемесячных взносов в размере 300 руб.

Договор страхования может также предусматривать участие страхователя в инвестиционном доходе страховщика.

При страховании аннуитетов страховщик несет два типа рисков:

  • долголетия – риск того, что застрахованное лицо проживет дольше, чем предполагалось при тарификации договора;
  • инвестиционный риск – риск того, что доходность инвестиций окажется ниже, чем предполагалось притарификации договора.


1 Развитие добровольного пенсионного страхования/обеспечения в Российской Федерации. Предложения Гильдии актуариев, апрель, 2010 г. www.guildofacturies.ru.

Поделиться в соц. сетях

Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Одноклассники

« Назад 1 2 3 4 5 6 7 Вперед »

Страница : 1 2 3 4 5 6 7

          0

Оставить отзыв